НАЛОГИ. Итоги 2017

Это мероприятие находится в архиве.
Сроки проведения:
27.02.201801.03.2018
Направление:
Тип:
Программа повышения квалификации
Форма:
Дневная форма
Место проведения:
Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (как проехать – просмотр или печать)
В мероприятии участвуют:
29900 руб.
НДС не облагается. Цена указана без учета возможных скидок (подробнее).


Информационный партнер программы
29900 руб.

Спикеры программы

Бациев Виктор Валентинович

Автор программы, сооснователь проекта «Поддержка», экс-судья, председатель налогового состава ВАС РФ

Акчурина Галина Маратовна

партнер компании «ФБК», директор департамента налоговых споров, преподаватель программы MBA «Финансы» НИУ Высшая школа экономики

Артюх Алексей Андреевич

партнер юридической компании TAXOLOGY

Мифтахутдинов Рустем Тимурович

кандидат юридических наук, доцент Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)

Попов Петр Азерович

ведущий юрист юридической компании «Пепеляев Групп»

Разгильдеев Александр Витальевич

советник юстиции 2 класса

ПРАВОВЫЕ ПОЗИЦИИ КОНСТИТУЦИОННОГО И ВЕРХОВНОГО СУДОВ РФ

1. Применение принципов налогообложения для защиты прав налогоплательщиков.

  • Об экономической выгоде как критерии для признания дохода налогооблагаемым, о реальном ущербе и индексации взысканных сумм (определение КЭС ВС РФ от 29.01.18 № 309-КГ17-13845).
  • О неопределенности в толковании норм в судебной практике и о значении разъяснений финансовых и налоговых органов, о критериях, при которых правовая позиция приобретает значение прецедента (постановление КС РФ от 28.11.17 № 34-П).
  • Об экономической обоснованности расходов и пределах судебного контроля (определение КС РФ от 26.10.17 № 2464-О).
  • Об экономической обоснованности выплат в связи с расторжением трудового договора (Обзор ВС РФ, 2017 (3), п.26 практики КЭС, определение N 305-КГ16-18369. Определения КЭС ВС РФ от 20.12.17 № 305-КГ17-12841, от 22.11.17 № 305-КГ17-10287, от 26.10.17 № 305-КГ17-9814, от 26.04.2017 № 305-КГ16-19115, от 28.03.2017 № 305- КГ16-16457, от 17.03.2017 № 305-КГ16-17247).

2. Исполнение налоговой обязанности.

  • Об условиях, при которых обязанность признается исполненной при непоступлении в бюджет налогов, уплаченных через проблемный банк (Обзор ВС РФ, 2017 (5), п.32 практики КЭС, определение № 305-КГ17-6981).
  • О праве налогоплательщика учесть безнадежный долг в расходах более позднего периода с учетом ограничений, установленных ст.78 НК (определение КЭС ВС РФ от 19.01.18 № 305-КГ17-14988).

3. Налоговый контроль и налоговая ответственность.

  • О повторной выездной проверке в порядке контроля инспекции со стороны вышестоящего налогового органа (определение КС РФ от 27.06.17 № 1211-О).
  • О праве ФНС отменить решение управления, которым была удовлетворена жалоба налогоплательщика на решение инспекции о привлечении к ответсвенности (определение КЭС ВС РФ от 31.10.17 № 305-КГ17-5672).
  • О допустимости требования инспекции о взыскании необснованно полученного из бюджета (возмещенного НДС, налога, возвращенного как переплата при отсутвии к тому оснований) как неосновательного обогащения (постановление КС РФ от 24.03.17 № 9-П, определение КС РФ от 04.04.17 № 699-О).
  • О последствиях переквалификации сделки для контрагентов проверяемого налогоплательщика (определение КС РФ от 23.11.17 № 2518-О, от 26.10.17 № 2470-О).
  • Об условиях, при которых не наступает ответственность по ст.123 НК за просрочку уплаты удержанного налога (постановление КС РФ от 06.02.18 № 6-П).

4. Судебные доктрины, направленные на борьбу с злоупотреблениями налогоплательщиками в сфере налоговых правоотношений.

  • Доктрины необоснованной налоговой выгоды, деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой.
  • Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого.
  • О коммерческой осмотрительности при выборе контрагента (Обзор ВС РФ, 2017 (1), п.31 практики КЭС, определение N 305-КГ16-10399, определение КЭС ВС РФ от 06.02.2017 N 305-КГ16-14921).

5. Обоснование деловой цели. Эффективная защита от налоговой переквалификации сделок.

  • Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели), учет хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.
  • О переквалификации заемных отношений между участником и обществом в отношения, вытекающие из корпоративного участия (Обзор ВС РФ, 2017 (5), п.18 практики КЭС).
  • Об оценке экономической обоснованности бизнес-решения (Обзор ВС РФ, 2017 (3), п.19 практики КЭС, определение N 307-ЭС16-3765 (4, 5).
  • Налоговая реконструкция. Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цельvналогового контроля.

6. Налоговый контроль за ценообразованием. Манипулирование ценами и ННВ.

  • О ценовом контроле контролируемых сделок по разделу V.1 НК РФ (п.1, 4, 6, 7, Обзора споров по разделу V.1 и ст.269 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2017).
  • О ценовом контроле неконтролируемых сделок при многократном отклонении цены от рыночной (п.2, 3 Обзора споров по разделу V.1 и ст.269 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2017).
  • О налоговой экспертизе, назначаемой для определения рыночной цены (определение КС РФ от 25.05.17 № 961-О).
  • О судебной экспертизе определения рыночной стоимости по спорам, связанным с ценовым контролем, пределы ее допустимости (п.8 Обзора споров по разделу V.1 и ст.269 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).

7. Снятие корпоративной вуали. Взыскание налоговой задолженности с контролирующих лиц.

  • Субсидиарная ответственность по налоговым долгам в делах о банкротстве (постановление Пленума ВС РФ от 21.12.17 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»).
  • О взыскании недоимки организации с лиц, совершивших налоговое преступление, на основании норм ГК РФ о возмещении вреда (постановление КС РФ от 8.12.17 № 39-П).

8. Позиции по отдельным налогам.

  • О диспозитивности и о наличии права на вычет у заказчика при выставлении подрядчиком НДС по работам, освобожденным от налогообложения в соответсвии со ст.149 НК (определение КЭС ФС РФ от 27.11.17 № 307-КГ17- 1461, 307-КГ17-9857).
  • Об ошибочном указании в договоре стоимости облагаемых НДС работ без НДС и недопустимости взыскания подрядчиком (исполнителем) соответствующей суммы с заказчика (определение КЭС РФ от 23.11.17 № 308-ЭС17- 9467).
  • Об определении налога на прибыль с учетом доначисленных в ходе налоговой проверки налогов, учитываемых в составе расходов (Обзор ВС РФ, 2017 (1), п.32 практики КЭС, определение № 305-КГ16-10138. Определение КЭС ВС РФ 26.01.2017 № 305-КГ16-13478).
  • О подтверждении налогового резидентства получателем дохода, об исполнении обязанности налогового агента при выплате дохода (дивидендов, роялти, процентов) путем зачета встречного денежного требования (п.14-16 Обзора споров о защите иностранных инвесторов (утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
  • Об определении условий налогообложения дивидендов и применения пониженной ставки, установленной СИДН (п.10-12 Обзора споров о защите иностранных инвесторов (утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
  • Об определении лица, имеющего фактическое право на доход при выплатах дохода в пользу иностранного лица (п.13 Обзора споров о защите иностранных инвесторов (утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
  • О практике применения ст.269 НК РФ при предоставлении займа иностранной сестринской компанией, российской организацией (п.12-13 Обзора споров по разделу V.1 и ст.269 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
  • О применении п.2 ст.269 НК и об учете суммы займа как вклада в капитал российской организации-заемщика для оценки условий применения пониженной ставки по дивидендам (п.14 Обзора споров по разделу V.1 и ст.269 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
  • Об оспаривании кадастровой стоимости и момента, с которого применяется стоимость, установленная в результате оспаривания (Определение КС РФ от 27.06.17 № 1170-О, 1168-О, от 25.05.17 № 1053-О, от 28.03.17 № 487-О, от 26.01.17 № 106-О).
  • О применении новых параметров при изменении категории и разрешенного использования земельного участка со следующего налогового периода (Определение КС РФ от 9.02.17 № 212-О).

9. ТОП нашумевших дел, не пересмотренных ВС РФ.

КЛЮЧЕВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНФИНА И ФНС РОССИИ, АДМИНИСТРАТИВНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГОВЫМ СПОРАМ.

1. Противодействие налоговым злоупотреблениям

  • Анализ положений писем ФНС России:
    - от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ «О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды».
    - от 17.05.2017 № СА-4-7/9270@ “О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций».

2. Структурирование бизнеса в рамках группы лиц.

  • Специальные налоговые режимы, пределы применения.
  • Как избежать квалификации взаимоотношений в качестве схемы дробления бизнеса (определение КС РФ от 04.07.17 № 1440-О).
  • Анализ основных положений обзора судебной практики по делам о дроблении бизнеса (направлен в инспекции ФНС России письмом от 11.08.17 № СА-4-7/15895@), выработка рекомендаций.

3. Снятие корпоративной вуали. Взыскание налоговой задолженности с руководителей и бенефициаров.

  • Анализ подходов ФНС России, изложенных в письме от 9.01.2018 № СА-4-18/45@ «О направлении для использования в работе постановления КС РФ от 08.12.17 № 39-П».

4. Условия, при которых налоговое правонарушение, подлежит квалификации как налоговое преступление. Риски привлечения к уголовной ответственности.

  • Анализ методических рекомендаций Следственного комитета и ФНС России от 13.07.2017 по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленных на неуплату налогов.
  • Тенденции правоприменительной практики по налоговым преступлениям. Условия, при которых налоговое правонарушение, подлежит квалификации как налоговое преступление.
  • Выявление и сбор источников информации полицией на этапе доследственной проверки.

5. Наиболее важные разъяснения Минфина и ФНС России по отдельным налогам за 2017.

6. Анализ отказных определений ВС ФР, включенных ФНС в ежеквартальные обзоры судебной практики.

ВАЖНЫЕ И СИСТЕМНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ (УЯСНЕНИЕ НОВЕЛЛ, ПРОГНОЗ РИСКОВ)

1. Новации НК РФ. Статья 54.1 НК РФ «Пределы осуществления налогоплательщиками прав при исчислении налогов».

  • Проверочные тесты, прохождение которых обязательно для признания налоговой выгоды обоснованной.
  • Значение реальности операций и проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Оценка налоговой добросовестности при заключении договоров.
  • Анализ разъяснений ФНС России (письмо от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@ «О применении норм ФЗ от 18.07.2017 No 163-ФЗ», письмо от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@ «О рекомендациях по применению ст.54.1 НК РФ»).

2. Глава III.2 ФЗ «О бакротстве». Субсидиарная ответственность контролирующих лиц по налоговым долгам компании.

  • Субсидиарная ответственность по налоговым долгам в делах о банкротстве.

3. Обзор основных новелл.

  • Корректировка п.3 ст.79 НК об имущественном требовании о возврате излишне взыканных сумм налогов;
  • Международный обмен информацией, уточнение правил налогообложения КИК, амнистия капиталов;
  • Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, право на отказ от применение ставки 0% по НДС, восстановление налога на движимое имущество.

4. Круглый стол. Обсуждение вопросов слушателей.

При заказе участия нескольких человек вы получите скидку!